Moet je dubbele belasting betalen?
De relatie tussen de OESO (Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling), Nederland en Colombia is cruciaal voor Nederlanders die in Colombia (gaan) wonen. Het draait hierbij om het voorkomen dat je over hetzelfde inkomen of vermogen twee keer belasting betaalt: één keer in Nederland en één keer in Colombia.
De Status in 2026
Op 16 februari 2022 hebben Nederland en Colombia een officieel verdrag ondertekend om dubbele belasting te voorkomen. Dit verdrag is gebaseerd op die OESO-normen.
De wet is nog niet in werking getreden. Zie https://wetten.overheid.nl/BWBV0006949/2022-02-16
De Tijdlijn: Van handtekening naar wet
- 16 februari 2022: Het verdrag werd officieel ondertekend. Op dat moment was het echter nog geen wet; beide parlementen moesten het nog goedkeuren.
- DESINFORMATIE: 21 december 2023:
Dit is de datum van inwerkingtreding. Nadat het Colombiaanse Constitutionele Hof en de Nederlandse Staten-Generaal groen licht gaven, werd het verdrag officieel “actief”. - DESINFORMATIE: 1 januari 2024:
Dit is de datum waarop de regels daadwerkelijk effect kregen voor de belastingen (zoals inkomstenbelasting en loonbelasting).
Waarom is er zoveel ruis over de data?
Colombia heeft een zeer streng proces waarbij het Constitutionele Hof elk verdrag moet toetsen aan de grondwet. Dit zorgt tot de inwerkingtreding voor veel onzekerheid onder emigranten.
Belangrijke punten voor emigranten:
Hieronder volgt wel de uitleg.
1. Het OESO-Modelverdrag: De “Blauwdruk”
De OESO-landen (waaronder Nederland en sinds 2020 ook Colombia) hebben samen een Modelverdrag opgesteld. Dit is een soort standaardrecept voor belastingverdragen.
- Waarom dit belangrijk is: Zonder dit verdrag zouden beide landen volgens hun eigen wetten belasting mogen heffen. Nederland kijkt vaak naar de bron van het inkomen (bijvoorbeeld een Nederlands pensioen), terwijl Colombia kijkt naar je woonplaats (wereldwijd inkomen).
- De OESO-rol: Omdat beide landen lid zijn van de OESO, spreken ze dezelfde “fiscale taal”. Dit maakt het makkelijker om afspraken te maken over wie welk deel van de belastingkoek krijgt.
2. Het Belastingverdrag Nederland-Colombia
- Pensioenen: Onder OESO-richtlijnen worden private pensioenen meestal belast in het land waar je woont (Colombia). Echter, voor overheidspensioenen (zoals van de politie of het onderwijs) geldt vaak dat Nederland mag blijven heffen.
- AOW: De AOW wordt in het nieuwe verdrag vaak toegewezen aan het woonland, tenzij er specifieke uitzonderingen zijn voor afkoopsommen.
- 183-dagenregeling: Dit is een klassieke OESO-regel. Als je korter dan 183 dagen in Colombia bent voor werk voor een Nederlandse werkgever, betaal je meestal in Nederland. Ben je er langer, dan wordt Colombia de belastingheffer over dat loon.
- Vermogen (Box 3): Het verdrag helpt voorkomen dat je in Colombia belasting betaalt over je Nederlandse spaargeld én in Nederland de Box 3-heffing krijgt.
Wat betekent dit voor de situatie in 2026?
Zodra de wet van kracht zijn hier de geldende regels.
De belangrijkste gevolgen voor jou als geëmigreerde Nederlander:
- Geen dubbele heffing meer: Zodra de wet van kracht is, hoef je niet meer te hopen op coulance van de belastingdienst; je hebt dan een juridisch recht op voorkoming van dubbele belasting op basis van de OESO-afspraken in het verdrag.
- Duidelijkheid over pensioen: Voor de meeste private pensioenen geldt dat Colombia mag heffen (vaak tegen een lager tarief dan in Nederland), terwijl Nederland de uitkering dan vrijstelt.
- Informatie-uitwisseling: Onderdeel van dit OESO-verdrag is dat Nederland en Colombia informatie met elkaar delen. De Belastingdienst in Nederland weet dus wat je in Colombia aan bezit hebt en vice versa.
Wat betekent dit concreet voor jou?
Als je in Colombia woont, zorgt het OESO-kader ervoor dat je:
- Residency-regels hebt die duidelijk bepalen in welk land je “fiscaal inwoner” bent.
- Verrekening of vrijstelling krijgt. Als je in Nederland belasting moet betalen over een bron, mag je dat vaak aftrekken van de belasting die je in Colombia over datzelfde inkomen verschuldigd bent (of andersom).
Kritiek punt: Zonder dit verdrag (of bij vertraging in Colombia) loop je het risico op “double non-taxation” (wat de OESO wil voorkomen) of “double taxation” (wat jij wilt voorkomen).
Hier is hoe de vork in de steel zit voor jouw situatie:
1. Het Belastingverdrag (De redding)
Tot de inwerkingtreding is er een risico op dubbele belasting, maar het nieuwe verdrag voorkomt dit. Het uitgangspunt is dat je in Nederland belasting betaalt over je AOW, terwijl je pensioen vaak in het land waar je woont (Colombia) wordt belast.
2. AOW (Sociale Zekerheid)
Volgens het verdrag mag het land dat de uitkering betaalt (Nederland) hierover belasting heffen.
- Nederland: Houdt loonheffing in op je AOW.
- Colombia: Je moet je AOW-inkomen wel opgeven bij je Colombiaanse belastingaangifte (Declaración de Renta), maar je mag de in Nederland betaalde belasting daarop in mindering brengen (Tax Credit).
3. Bedrijfspensioen (Privaat pensioen)
Voor reguliere bedrijfspensioenen geldt meestal het woonland-beginsel:
- Als je officieel fiscaal resident bent in Colombia (>183 dagen per jaar daar verblijven), heeft Colombia het recht om over dit pensioen belasting te heffen.
- Nederland mag in dat geval vaak géén belasting meer inhouden (je moet hiervoor een “Vrijstelling van loonheffing” aanvragen bij de Nederlandse Belastingdienst).
Belangrijke “Colombiaanse” meevaller: Colombia heeft een zeer gunstige regeling voor pensioenen. Een groot deel van je pensioeninkomen is in Colombia vrijgesteld van belasting (Renta Exenta). Tot een behoorlijk hoog bedrag (ongeveer 1000 UVT per maand, wat neerkomt op ruim €10.000 per maand) betaal je in Colombia vaak 0% belasting over je pensioen.
4. Wanneer ben je “Fiscaal Resident”?
Dit is cruciaal. Je wordt door de Colombiaanse belastingdienst (DIAN) als resident gezien als je:
- Langer dan 183 dagen (binnen een periode van 12 maanden) in Colombia verblijft.
- Je gezin of het grootste deel van je bezittingen in Colombia hebt.
Wat moet je nu doen?
- Vrijstelling aanvragen: Zodra je officieel in Colombia woont, vraag je bij de Nederlandse Belastingdienst een “Vrijstelling inhouding loonbelasting/premie volksverzekeringen” aan voor je bedrijfspensioen.
- Aangifte in Colombia: Zoek een goede Colombiaanse accountant (Contador) die ervaring heeft met extranjeros. Zij kunnen je helpen om de Nederlandse jaaropgaven correct te verwerken in je Colombiaanse aangifte.
- AOW-check: Controleer bij de SVB of zij de juiste heffingskortingen toepassen nu je in het buitenland woont.
Let op: Omdat je ook bezig bent met domeinnamen en servers voor een hotel (ondernemerschap), is het extra belangrijk om je “wereldwijde inkomen” goed te laten scheiden van je pensioeninkomen in je aangifte.
